Раздел «Финансовый план» бизнес-плана требует разработки сразу нескольких документов. Это:

• прогноз объемов реализации;
• таблица доходов и затрат;
• расчет денежных расходов и поступлений (Cash Flow проекта);
• прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия;
• график достижения безубыточности;
• стратегия финансирования.

Прогноз объемов реализации призван дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать с выпускаемой продукцией. Обычно составляется на 3 года вперед, причем для первого года  данные приводятся помесячно или поквартально, а последующие годы – в квартальной либо годовой разбивке.  Здесь имеется ввиду, что для начального периода уже точно известны будущие покупатели, имеется предварительная договоренность с ними о предстоящих продажах. Объем реализации на второй и последующие годы составляется на основе собственного прогноза.

Таблица доходов и  затрат – это документ с довольно простой структурой. Этот документ  показывает  как будет формироваться и изменяться прибыль. В него входит следующая информация:

• Доходы от продаж;
• Издержки производства товаров;
• Суммарная прибыль от продаж;
• Общехозяйственные расходы (по видам);
• Чистая прибыль.

Расчет денежных расходов и поступлений - документ, позволяющий оценить во временном разрезе, сколько денег и на каком этапе потребуется. Главная задача - проверить синхронность поступления и расходования денежных средств и тем самым подтвердить будущую ликвидность предприятия, то есть постоянное наличие на банковском счете денежных сумм, достаточных для расчета по обязательствам предприятия при реализации данного проекта.

Отсюда, в свою очередь, вытекает  важная информация для определения общей стоимости проекта. Действительно, если сбыт продукции будет связан с длительным омертвлением средств в расчетах с покупателем, то есть в дебиторской задолженности, то для поддержания ликвидности придется первое время делать регулярные дополнительные денежные “впрыскивания”, сумма которых увеличивает потребность в инвестициях и кредитах. Приходится признать, что проблемы с ликвидностью - серьезнейшая  причина коммерческих неудач многих предпринимателей.

Структура прогнозируемого баланса активов и пассивов соответствует структуре общепринятого отчетного баланса предприятия.   

И, наконец, в этом разделе бизнес-плана предстоит произвести расчет  условий достижения безубыточности проекта. Для этого необходимо воспользоваться формулами порога  рентабельности и критического (порогового) значения объема производства. На основе этих формул рассчитывается необходимая для достижения безубыточности сумма выручки от реализации и соответствующее этой сумме количество произведенных товаров (обслуженных клиентов). Продажа сверх порогового значения будет прибыльной, пока не проявит себя действие закона убывающей предельной полезности.

После этого составляется заключительная часть бизнес-плана - “Стратегия финансирования”, где  излагается план получения средств для создания и развития предприятия:

• сколько вообще нужно средств для реализации этого проекта?  
• откуда намечается получить деньги, в какой форме?
• когда можно ожидать полного возврата вложенных  средств и получения инвесторами дохода на них?

Вернуться к структуре бизнес-плана