Наименование /

вид документа

Срок хранения документа

Источник

Ответственный за хранение

Данные бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в том числе документы, подтверж-дающие получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов

4 года

пп. 8 п. 1 ст. 23 и пп. 5 п. 3 ст. 24 НК РФ

Налогоплательщик

Документы, необходимые для исчисления, удержания и перечисления налогов

4 года

пп. 8 п. 1 ст. 23 и пп. 5 п. 3 ст. 24 НК РФ

Налоговый агент

Наименование /

вид документа

Срок хранения документа

Источник

Ответственный за хранение

Документы, подписанные электронной цифровой подписью, составление и выставление которых предусмотрено Порядком (совместно с применявшимся для формирования ЭЦП указанных документов сертификатом ключа подписи)

В течение срока, установленного для хранения счетов-фактур

п. 1.13 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, утв. Приказом Минфина РФ от 25.04.2011 № 50н

Участники электронного документооборота

Журнал учета, составленный на бумажном носителе или в электронном виде

Не менее 4 лет с даты последней записи

абз. 5 п. 13 и п. 15 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Приложение № 3 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137

Налогоплательщик, налоговый агент

Документы, не регистрируемые в журнале учета, в т.ч.:

- полученные документы по перечню, приведенному в пп. "а" п. 15 Правил;

- переданные нотариально заверенные копии документов, которыми оформляется передача имущества, нематериальных активов, имущественных прав и в которых указаны суммы налога, восстановленного акционером (участником, пайщиком) в порядке, установленном п. 3 ст. 170 НК РФ;

- иные документы, подлежащие регистрации в книге продаж, в т.ч. составленные налогоплательщиком,

- бухгалтерская справка-расчет для восстановления суммы налога в соответствии с п. 6 ст. 171 НК РФ и платежно-расчетный документ, свидетельствующий о перечислении суммы налога в бюджет, подлежащий регистрации налоговым агентом, указанным в п. 4.1 ст. 161 НК РФ, в книге продаж, дополнительном листе книги продаж и в случаях, установленных ст. 171 НК РФ,

- в книге покупок

Не менее 4 лет с даты последней записи

абз. 5 п. 13 и п. 15 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Приложение № 3 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137

Налогоплательщик, налоговый агент

Книга покупок и дополнительные листы книги покупок, составленные на бумажном носителе или в электронном виде

Не менее 4 лет с даты последней записи

абз. 4 п. 24 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, приведенных в приложении № 4 к Постановлению Правительства РФ от        
26.12.2011 № 1137

Покупатель

Книга продаж и дополнительные листы книги продаж, составленные на бумажном носителе или в электронном виде

Не менее 4 лет с даты последней записи

абз. 4 п. 22 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, приведенных в приложении № 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137

Продавец

Наименование /

вид документа

Срок хранения документа

Источник

Ответственный за хранение

Документы, подтверждающие расходы на обучение

В течение всего срока действия соответствующего договора обучения и 1 года работы физ. лица, обучение, профессиональная подготовка или переподготовка которого были оплачены налогоплательщиком, в соответствии с заключенным с налогоплательщиком трудовым договором, но не менее 4 лет

абз. 2 пп. 2 п. 3 ст. 264 и п. 4 ст. 283  НК РФ

Налогоплательщик

Документы, подтверждающие объем понесенного убытка

В течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков

абз. 2 пп. 2 п. 3 ст. 264 и п. 4 ст. 283  НК РФ

Налогоплательщик

Наименование /

вид документа

Срок хранения документа

Источник

Ответственный за хранение

Документы, подтверждающие размер полученного убытка и сумму, на которую была
уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду

В течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка

абз. 7 п. 5 ст. 346.6 Налогового кодекса РФ

Налогоплательщик

Наименование /

вид документа

Срок хранения документа

Источник

Ответственный за хранение

Документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду

В течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка

абз. 7 п. 7 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ

Налогоплательщик

Наименование /

вид документа

Срок хранения документа

Источник

Ответственный за хранение

Первичные документы, связанные с исчислением и уплатой налогов

В течение всего срока действия соглашения

п. 2 ст. 346.42 НК  РФ

Инвестор по соглашению или оператор соглашения

Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская отчетность и справочные материалы, использованные при составлении бухгалтерской отчетности

Не менее 5 лет после года, следующего за годом окончания работ по соглашению

абз. 4 п. 2 Указаний по отражению в бухгалтерском учете и отчетности операций при исполнении соглашений о разделе продукции, утв. Приказом Минфина РФ от 11.08.1999 № 53н

Инвестор (оператор)

Документы, подтверждающие исчисление и уплату сумм страховых взносов

В течение 6 лет

п. 6 ч. 2 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного
медицинского страхования"

Плательщик страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

Сертификаты ключей подписи

В течение всего периода хранения электронных документов в архивном хранилище не менее чем за 5 лет, предшествующих текущему году

п. 5.3, п. 6.2 и п. 6.3 Технологии приема расчетов страхователей  по начисленным и уплаченным  страховым взносам в системе Фонда социального страхования РФ в электронном виде с применением электронной цифровой подписи, утв. Приказом ФСС РФ от 12.02.2010 № 19

Страхователи - участники электронного документооборота

Принятый ФСС РФ расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (Расчет в электронном виде)

Не менее 5 лет с момента принятия ФСС РФ (Фондом)

Страхователи - участники электронного документооборота

Квитанция о получении Расчета либо квитанция о получении Расчета с ошибками

Не менее 5 лет по завершении процедуры приема Расчетов в Фонд

Страхователи - участники электронного документооборота

Копии сведений, представляемых страхователями в территориальные органы Пенсионного фонда РФ для индивидуального (персонифицированного) учета

В соответствии с правилами, установленными для хранения документов бухгалтерского учета и отчетности

п. 47 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 14.12.2009 № 987н

Страхователь

Наименование /

вид документа

Срок хранения документа

Источник

Ответственный за хранение

Документы об уплате авансового платежа акциза и извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза

Не менее 4 лет        

абз. 6 п. 10 и абз. 3 п. 17 ст. 204 НК РФ

Налогоплательщик

Документы об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа

Не менее 4 лет

абз. 6 п. 10 и абз. 3 п. 17 ст. 204 НК РФ

Организация

Журнал учета поступивших в организацию федеральных специальных марок

Не менее 5 лет с момента окончания его заполнения

п. 10 Порядка учета федеральных специальных марок, а также уничтожения неиспользованных, поврежденных и несоответствующих установленным требованиям федеральных специальных марок организацией, осуществляющей производство алкогольной продукции на территории РФ утв. Приказом Росалкоголь-регулирования от 24.06.2010 № 42н

Организация, осуществляющая производство алкогольной продукции на территории РФ

Журнал учета нанесенных федеральных специальных марок на алкогольную продукцию

Не менее 5 лет с момента окончания его заполнения

Журнал учета уничтожения неиспользованных, поврежденных и не соответствующих установленным требованиям федеральных специальных марок

Не менее 5 лет с момента окончания его заполнения

Журналы учета акцизных марок

Не менее 3 лет

абз. 2 п. 14 Правил изготовления акцизных марок для маркировки ввозимой на таможенную территорию РФ табачной продукции, их приобретения, маркировки ими табачной продукции, учета, идентификации и уничтожения поврежденных акцизных марок, утв. Постановлением Правительства РФ от 20.02.2010 № 76

Импортер табачной продукции иностранного производства

Журналы учета специальных марок

Не менее 3 лет

абз. 2 п. 19 Правил изготовления специальных марок, их приобретения, маркировки ими табачной продукции, учета, идентификации и уничтожения поврежденных специальных марок, утв. Постановлением Правительства РФ от  26.01.2010 № 27

Производитель табачной продукции